土地含税费挂牌出让工作方案

为持续优化营商环境，提高我市便民利企服务水平，明晰拿地成本，压缩拿地企业制度性成本，简化税费缴纳机制，降低土地纠纷发生率和税款流失风险率，现结合我市实际，制定如下实施方案：

一、工作目标

贯彻落实省委优化营商环境工作要求，深化“放管服”改革，提升服务能力和水平，自然资源部门靠前服务，采取土地挂牌出让时公示土地含税价格，土地获得后，拿地企业在税务部门将土地出让金、契税、印花税联合申报缴纳。达到简化缴税流程，减少土地纠纷发生和避免税款流失的工作目标。

二、工作内容

对四至清晰、权属无争议、无查封的国有出让或租赁土地，在土地挂牌出让时，自然资源部门将土地出让金及税费收费标准及要求一并公示在中国土地市场网中，要求用地企业在缴纳土地出让金时一并缴纳相关税款。

三、工作流程

（一）以出让方式取得用地的 

1.土地挂牌出让时，自然资源部门将土地起始价格及需缴纳税款标准及要求全部公示在中国土地市场网中，明确要求拿地企业，拿地后在缴纳土地出让金时一并缴纳契税及印花税，契税为土地成交价款的3%，印花税为土地成交价款的0.5‰。

2.确定企业拿地后，自然资源部门将土地价款及需缴纳的契税、印花税一并公示在中国土地市场网中，公示期满后自然资源部门负责将土地价款信息即时推送至税务征收管理系统内。

3.拿地企业到政务服务中心二楼税务窗口申报缴纳土地出让金、契税、印花税。

（二）以租赁形式取得用地的

1.土地挂牌租赁时，自然资源部门将土地起始价格及需缴纳税款标准及相关要求全部公示在中国土地市场网中，并明确要求拿地企业，拿地后在缴纳土地租金时一并缴纳印花税，印花税为土地成交价款的1‰。

2.确定企业拿地后，自然资源部门将土地租金及印花税一并公示在中国土地市场网中，公示期满后自然资源部门负责将土地租金信息即时推送至税务征收管理系统内。

3.拿地企业到政务服务中心二楼税务窗口申报缴纳土地租金及印花税。

四、相关要求

（一）强化组织领导。加强组织领导与统筹协调，合理设置流程，克服困难推动工作开展，确实提升营商环境。

（二）积极主动服务。通过提前介入，主动为拿地单位提供业务指导及信息公示，做到信息准确，业务即时办结。

（三）深化信息共享。依托部门间信息共享，自然资源部门要线上推送土地价款信息，让数据跑路、让服务对象少跑路。

未尽事宜由黑河市自然资源局和国家税务总局黑河市税务局负责解释。

本方案自印发之日起实施，有效期为2024年5月7日至2025年5月6日。

 黑市自联发〔2024〕4号-关于印发《土地含税费挂牌出让工作方案》的通知.pdf